1、公司預支報銷款項：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　2、用于差旅費報銷：

　　若差旅費金額大于備用金金額：

　　借：管理費用——差旅費（根據所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　　　　　銀行存款

　　若差旅費金額小于備用金金額：

　　借：銀行存款

　　　　管理費用——差旅費（根據所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　公司預支報銷款項然后用于差旅費報銷，應當通過“其他應收款”相關二級科目以及“管理費用”等相關二級科目核算。管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。

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（編輯：廣東華圖）