現金比率是指企業現金類資產與流動負債的比值。其中，現金類資產包括庫存現金、隨時可用于支付的存款和現金等價物，即現金流量表中所反映的現金及現金等價物。該指標反映企業的即刻變現能力，可顯示企業立即償還到期債務的能力�，F金比率越高，說明企業的變現能力越強。

　　一般認為，現金比率在20%以上為好。如果這一比率過高，意味著企業流動資產未能得到合理運用，從而現金類資產獲利能力低，這類資產金額太高則會導致企業機會成本增加。

　　現金比率的計算公式為：現金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負債×100%。

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（編輯：廣東華圖）