1、提出借方憑證時：

　　借：清算資金往來

　　　　貸：其他應付款

　　2、提出貸方憑證時：

　　借：吸收存款

　　　　貸：清算資金往來

　　3、提入借方憑證時：

　　借：吸收存款

　　　　貸：清算資金往來

　　4、提入貸方憑證時：

　　借：清算資金往來

　　　　貸：吸收存款

　　“清算資金往來”科目主要用于核算銀行機構或金融企業之間業務往來的資金清算款項，“清算資金往來”科目的期末借方余額主要用于反映金融企業或銀行機構應收的清算資金金額，“清算資金往來”科目的期末貸方余額主要用于反映金融企業或銀行機構應付的清算資金金額。

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（編輯：廣東華圖）