1、估值日企業持有的基金資產價值上漲時：

　　借：交易性金融資產——公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益

　　2、估值日企業持有的基金資產價值下跌時：

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交易性金融資產——公允價值變動

　　估值日企業持有的基金資產發生上漲或下跌時，應當通過“交易性金融資產”相關二級科目以及“公允價值變動損益”科目進行處理。其中“公允價值變動損益”科目主要用于核算企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

　　以上是關于估值日的核算方式的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）