財務報表貨幣資金包括庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金科目，其他貨幣資金科目用于核算以攤余成本計量的企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。貨幣資金指企業在日常生產經營過程中處于貨幣形態的資金，是企業資產項目內容的重要組成部分。

　　而企業的庫存現金指企業日常所實際持有并用于一部分支付業務的現金，企業的銀行存款則指企業日常存入銀行或其他金融機構的款項。

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（編輯：廣東華圖）