1、企業確認遞延所得稅資產時：

　　借：遞延所得稅資產

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　2、企業確認遞延所得稅負債時：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　企業處理遞延稅項時，可以通過“所得稅費用”相關二級科目以及“遞延所得稅資產”科目或“遞延所得稅負債”科目進行處理，其中“所得稅費用”科目主要用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，科目可以按照核算項目的內容設置對應的二級明細科目。

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（編輯：廣東華圖）