1、企業繳納所得稅后，收到所得稅減免部分退稅時，分錄如下：

　　借：所得稅費用（紅字）（減免部分）

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅（紅字）（減免部分）

　　2、企業繳納所得稅前，將減免后的所得稅計提時：

　　借：所得稅費用（實際繳納額）

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　實際繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　由于企業所得稅是通過實際繳納的方式核算，所以企業發生減免所得稅時，直接根據實際繳納的所得稅稅額計入“所得稅費用”科目進行核算。

　　企業所得稅減免是國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而采取的一項靈活調節措施。

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（編輯：廣東華圖）