“所得稅費用”科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，可按“當期所得稅費用”“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將“所得稅費用”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“所得稅費用”科目應當沒有余額。

　　我國所得稅會計采用了資產負債表債務法，要求企業從資產負債表出發，通過比較資產、負債按照《企業會計準則》規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異，即應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，分別確認為遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，根據當期所得稅和遞延所得稅計算所得稅費用。

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（編輯：廣東華圖）