企業所得稅清繳計提時，分錄為：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　企業所得稅清繳繳納時，分錄為：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業所得稅清繳結轉時，分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　所得稅清繳即匯算清繳，是指稅務局為了保證稅款及時、均衡入庫，在年度終了后，以納稅人的全年應稅收入額為計征依據，根據稅法規定的稅率計算征稅的一項稅款匯總結算清繳工作。

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（編輯：廣東華圖）