1、企業繳納跨年的企業所得稅和滯納金時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　營業外支出——滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業繳納跨年的個人所得稅和滯納金時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　其他應收款——個人所得稅滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　企業產生跨年的所得稅時，可以通過“應交稅費”相關二級科目以及“營業外支出”科目或“其他應收款”科目核算，其中屬于工資薪金項目的個人所得稅因跨年所產生的滯納金，應當由企業決定自身承擔還是員工個人承擔。

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（編輯：廣東華圖）