一般納稅人增值稅的減免問題一直以來很受財務人員關注，目前，減免增值稅包括了先征收后返還，即征即退及直接減免三種形式。那么一般納稅人增值稅減免賬務處理怎么做?申報明細表怎么填?本文就針對這一問題做詳細介紹，來一起了解下吧!

　　一般納稅人增值稅減免賬務處理

　　一、企業部分產品(商品)免稅。

　　1.結轉免稅產品(商品)應分攤的進項稅額，相關會計分錄如下：

　　借：主營業務成本(應分攤的進項稅額)

　　貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　結轉免稅產品(商品)銷項稅額時：

　　借：主營業務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉免繳增值稅稅額時：

　　借：應交稅金——應交增值稅(減免稅款)

　　貸：補貼收入

　　二、企業全部產品(商品)免稅.

　　1.計算免繳稅額時，會計分錄如下：

　　借：主營業務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉免繳稅額時：

　　借：應交稅金——應交增值稅(減免稅款)

　　貸：補貼收入

　　增值稅減免稅申報明細表怎么填寫?

　　1."稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫同增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表)。

　　2."一、減稅項目"：由本期按照相關法律法規，享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優惠的納稅人填寫。

　　(1)“減稅性質代碼及名稱”：按照國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱進行填寫。同時有多個減征項目的，應當分別填寫。

　　(2)第1列"期初余額"：應當填寫應納稅額減征項目上期"期末余額"。

　　(3)第2列"本期發生額"：應當填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額。

　　(4)第3列"本期應抵減稅額"：應當填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額。

　　(5)第4列"本期實際抵減稅額"：應當填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額。

　　3.“二、免稅項目”：由本期按照相關法律法規免征增值稅的納稅人進行填寫。如果小規模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據，則無需填寫本欄。

　　一般納稅人月末增值稅賬務處理怎么做?

　　1.一般發生進項稅的情況，賬務處理如下：

　　借：原材料應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　2.一般發生銷項稅的情況：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　3.月末，如果應交稅費—應交增值稅有貸方余額，則會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　4.繳納稅款時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　5.月末，如果應交稅費—應交增值稅有借方余額，且有預繳稅款，則應當做以下會計分錄：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　一般納稅人增值稅是否計入成本?

　　代扣代繳增值稅會計分錄

　　借：應付帳款——xx單位

　　貸：應交稅金——應交增值稅

　　借：應交稅金——應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人定義

　　一般納稅人指的是年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。明顯特征是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　以上是關于一般納稅人增值稅減免賬務處理怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）