應交稅費待抵扣進項稅額借方表示已經認證的進項稅額暫時不允許抵扣的金額，貸方表示允許抵扣時轉出的金額，具體應如何核算？

　　應交稅費的待抵扣進項稅額的核算

　　應交稅費的待抵扣進項稅額是輔導期一般納稅人當月認證發票次月抵扣使用的科目：

　　認證入賬的時候賬務處理是

　　借：庫存商品或原材料

　       　應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　       　貸：應付賬款等科目

　　次月抵扣的時候賬務處理是

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

　　進項稅結轉賬務處理

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　3、實際交納時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　待抵扣進項稅額什么意思？

　　待抵扣進項稅額明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額等。

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（編輯：廣東華圖）