遞延所得稅負債屬于什么類科目
2022-04-16 16:30 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
遞延所得稅負債是指按照應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額，確認遞延所得稅負債時，可以以現行適用稅率為基礎進行計算。其具體屬于哪類會計科目？如何做會計分錄？
遞延所得稅負債屬于哪個科目？
遞延所得稅負債是負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。
遞延所得稅負債會計分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
遞延所得稅負債確認的一般原則：除所得稅準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合并中取得資產、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優惠政策的情況以外，企業適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發生變化，企業在確認遞延所得稅負債時，可以以現行適用稅率為基礎計算確定，無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
遞延所得稅是什么意思？
遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
所得稅費用是什么？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
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