季度盈利要繳納所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業所得稅一直以來都是會計行業的熱門話題，一般按年計算，分月或者分季預繳。本文就針對季度盈利要繳納企業所得稅嗎做一個相關介紹，來跟隨小編一同了解下吧!

　　季度盈利要不要交企業所得稅?

　　答：如果是屬于彌補虧損后有盈利的情況，則要繳納企業所得稅。如果是屬于彌補虧損后還是虧損的情況，則不用繳納企業所得稅，

　　企業所得稅是按照當年度的累計數進行申報預繳的，如果企業1至6月份累計利潤為贏利，那么應當申報預繳企業所得稅，如果是虧損，那么只申報但不用繳納企業所得稅。

　　納稅人在納稅年度內，如果預繳企業所得稅稅款相比應繳企業所得稅稅款要少，那么應當在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款。如果預繳企業所得稅稅款超過了應繳企業所得稅稅款，那么主管稅務機關應當及時按照相關規定向納稅人退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

　　季度繳納企業所得稅會計分錄怎么做?

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業所得稅

　　2、結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3、支付時：

　　借：應交稅費——企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　以前年度虧損今年一季度盈利如何做賬務處理?

　　彌補虧損后，仍為虧損的，則不交所得稅，也無需做會計處理。但彌補虧損后為盈利的，則按照彌補后的盈利計算提取所得稅。相應賬務處理如下所示：

　　提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——所得稅

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　季度末要計提企業所得稅嗎?

　　企業所得稅季報數據和年報不一樣是否可以?

　　答：企業所得稅季報數據和年報不一樣是可以的。

　　企業所得稅一般是按照納稅年度來核算，季度預繳時只是進行簡單的納稅調整，而年度匯算時需要做全面的納稅調整，對于季度預繳少繳的差額應當申報繳納。

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（編輯：廣東華圖）