庫存現金是企業流動性最強的資產，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金，一般由出納人員管理。

　　現金使用范圍

　　企業支付現金，必須在下列支付范圍內：

　�。�1）職工工資、津貼。

　�。�2）個人勞務報酬。

　�。�3）支付給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽的獎金。

　�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　�。�5）勞保福利費用以及國家規定對個人的支出。

　�。�6）向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　�。�7）結算起點1000元以下的零星支出。

　�。�8）中國人民銀行確定支付現金的其他支出。

　　庫存現金限額的管理

　　庫存現金的限額由開戶銀行根據企業實際情況核定，一般按單位3-5點零星開支所需確定。邊遠地區交通不便利企業送存有困難，可多于5天，但最多不超過15天的日常零星開支。需要增加或者減少現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　庫存現金其他管理規定

　　1.不得私設“小金庫”，“白條抵庫”

　　“小金庫”是指獨立于單位庫存現金和銀行存款以外的收入，是屬于隱瞞國家單位收入的行為。

　　“白條抵庫”是指不符合財務制度規定的單據，頂替庫存現金的做法。這種方式影響企業正常運作，實際需要支出現金的時候無錢可付。這種方法也不符合內控制度，容易造成貪污挪用公款。

　　2.不得坐支

　　坐支的意思是指企業有現金收入不存銀行，直接支出用于企業各項日常開支。這關系到企業的會計核算和國家對企業經營狀況的監督，如果收入不入賬就直接作為現金支付了，國家就很難對企業進行有效監督了。

　　3.不得公款私存，將單位收入的現金存入個人儲蓄賬戶。

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（編輯：廣東華圖）