銀行余額調節表，又稱銀行存款余額調節表，是對賬記錄的工具，主要用于核對企業賬目與銀行賬目的差異。那么銀行余額調節表如何編制？

　　銀行余額調節表的編制方法

　　編制銀行余額調節表方法：一般在雙方賬面余額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調節后的雙方賬目是否相符。

　　需要掌握以下計算公式：

　　1、企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項

　　2、銀行對賬單調節后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項

　　3、銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項賬

　　經核對調節后，如果銀行存款余額調節表中的雙方余額相等，則說明雙方記帳沒有出錯。如果經調節仍不相等，則可能是沒有全部查出未達賬項，也有可能是一方或雙方記賬出錯，需要查明原因，進行更正。調節相等后的銀行存款余額為當日可以動用的銀行存款實有數。

　　注：銀行已經劃賬，而企業尚未入帳的未達賬項，在拿到銀行結算憑證后，方可入賬，不能以“銀行存款調節表”為入賬依據。

　　未達款項：指因企業與銀行取得憑證的實際時間不同，導致記賬時間不一致，而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項。

　　銀行余額調節表作用

　　銀行余額調節表主要用于核對銀行存款科目;企業賬目與銀行賬目的差異;檢查企業與銀行賬目的差錯。簡而言之，銀行余額調節表的主要作用是核對賬目，不得用于調整銀行存款賬面余額。

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（編輯：廣東華圖）