小規模納稅人收到專票應該怎么做賬務處理？會計分錄應該怎么做？在什么情況下是不能開專票的呢？如果對于這部分知識點不太了解，那就和小編一起來學習一下吧！

小規模納稅人收到專票如何處理？

小規模納稅人收到增值稅專用發票時，因進項稅不能抵扣，所以抵扣聯沒有實際作用，把抵扣聯和發票聯全部粘在憑證上就可以了（如果你是一般納稅人，則抵扣聯是用來抵拓進項稅的）

小規模納稅人應該怎么做賬？

借：原材料（價稅合計，說明增值稅進了原材料成本）

貸：銀行存款（或現金、應付賬款等）

如果是一般納稅人，應該這么做賬

借：原材料

借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（或現金、應付賬款等）

小規模納稅人能收增值稅專用發票嗎？

小規模納稅人可以收增值稅專用發票，但從稅鏈看，如果開給小規模納稅人，又沒法抵扣，稅鏈就斷了，而且小規模納稅人和實行簡易征收的一般納稅人收到專票 ，要全部計入成本，不可以抵扣的

根據《增值稅暫行條例》第二十一條的規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

1、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的

2、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的

3、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的，此外，根據《增值稅專用發票使用規定》第十條規定，商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票

4、上述文件只是規定小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務不得開具增值稅專用發票，并沒有明確規定一般納稅人不得向小規模納稅人開具增值稅專用發票，因此，如果增值稅一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物不屬于上述規定不得開具增值稅專用發票情形的，在購買方索取的情況下，可以向小規模納稅人開具增值稅專用發票

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（編輯：廣東華圖）