一般做完所得稅的列報，接下來就是要做核算方面的工作了，對于列報里需要考慮得遞延所得稅方面的內容，哪些是需要做確認的哪些是不用做確認的，了解清楚后，就可以開始做核算了，所得稅的核算的，總結起來分四步，大家一起來了解一下吧。

（一）哪些稅務會產生暫時性的差異？

1、資產減值準備

2、發生虧損

3、預計負債

4、長期資產折舊的方式、年限勛在差異

5、不允許預提的職工薪酬

以上只是一部分會造成暫時性差異的一些業務。

（二）暫時性差異是否可以轉回？

大家在確認是否可以轉回的時候要注意一個問題，例如：常年虧損的公司，并且預計未來5年內都無法盈利，虧損的資金也無法轉回來的；還有一種，常年虧損的公司，計提的資產減值準備，在稅法規定的5年內，也無法轉回來。所以，只有可以轉回的暫時性差異，才可以確認為遞延所得稅，不能轉回的不能確認。

（三）確認遞延所得稅

遞延所得稅期末數=暫時性差異金額*稅率

遞延所得稅費用確認數額=遞延所得稅資產期末數-遞延所得稅資產期初數

遞延所得稅負債同理。

（四）處理未能確認為遞延所得稅資產的明細

一般來說，不能確認為遞延所得稅資產的通常是虧損無法轉回的無法彌補的公司，這就需要對不能確認為遞延所得稅的對應項目進行處理。

以上就是核算遞延所得稅的四部曲，大家都看懂了嗎？

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（編輯：廣東華圖）