資產負債表債務法主要是對暫時性差異產生因素及其對期末資產負債表影響的相應分析。那么資產負債表債務法會計處理程序包括哪些內容呢?接下來快跟著小編小編一起來看看吧!

　　1、了解資產負債表債務法相關含義及特點

　　資產負債表債務法：從暫時差異產生的本質而出發，對暫時性差異產生原因及其對于期末資產負債表的影響作相關分析。

　　資產負債表債務法特點：隨著稅率變動或者稅基變動，則遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的賬戶余額必須按照預期稅率進行調整。

　　即，應當先對資產負債表上期末遞延所得稅資產(負債)進行確定，接著，對利潤表項目當期所得稅費用進行倒擠。

　　2、資產負債表債務法會計處理計算公式

　　本期所得稅費用=本期應交所得稅+(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

　　公式釋義：

　　1、以資產負債表為出發點，從企業會計準則規定確定的賬面價值及按稅法規定確定的計稅基礎兩個方面進行對比，從而對可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異進行計算。

　　2、對于可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異(已經符合條件)分別確認為延所得稅資產、遞延所得稅負債。

　　3、按照相關稅法規定對稅前會計利潤進行調整，接著加上納稅調整增加項，最后減去納稅調整減少項。

　　4、將應納稅所得額乘以所得稅率，可得出應交所得稅是多少。

　　5、其所得稅費用依據應納稅暫時性差異和應交所得稅計算而得。

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（編輯：廣東華圖）