我們今天來說說利潤表和資產負債表勾稽不平的原因有哪些？像損益類科目，月末是不能有余額的，都必須要結轉到未分配利潤科目，資產負債表和利潤表就是通過“未分配利潤”這個科目來建立關系的，我們一起來看看。

（一）計算公式：

利潤表的“凈利潤”科目累計數=資產負債表“未分配利潤”科目期末數-“未分配利潤”期初數；

資產負債表“期末未分配利潤”期末數=利潤表“凈利潤”科目+“年初未分配利潤”-本期分配利潤-計提的公積金、公益金。

（二）勾稽不平的原因主要有以下三點：

1、憑證的分錄有誤。有一些會計科目屬于二級科目，但是可能當時會計為了方便辨認，直接把二級科目錄入了，比如有關利息的，借：利息收入，貸：銀行存款，正確的應該寫成，借：財務費用—利息收入，貸：銀行存款，有些同學很納悶，為什么這里是貸銀行存款呢？在軟件按照正常的錄入后，生成的報表就會出現錯誤，所以，對于貸銀行存款的后面的數值應該是負數。

2、科目沒有選擇正確的余額方向。如果方向選擇錯誤，那么發生額和余額的方向不一致，利潤表取數時，就會發生錯誤，各位會計人要特別注意這一點。

3、憑證的類型錯誤

首先檢查了損益類的科目余額全部都為零了，但是重新試算了利潤表還是錯誤的，后來檢查了幾遍才發現，發生的差額與自動轉賬憑證中的金額一致，憑證類型弄成了損益類，正是因為這個原因，導致利潤表試算不平，出了錯誤。

以上出現錯誤的原因，大家都要注意一下，一個是余額的方向，一個是憑證的類型，平常的核算一定要注意，細心一點就能避免很多問題。

 

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（編輯：廣東華圖）