財務在完成賬務處理相關工作時，記賬憑證十分重要。公司通常會準備一定備用金，那么對于多余備用金該怎樣做記賬憑證?接下來，就跟著小編小編一起來瞧瞧吧!

　　多余備用金怎樣做記賬憑證?

　　第一種普遍情況：備用金，有的人直接在現金科目設置了一個較現金—備用金的二級科目。那么這一備用金則不用沖銷。也可以將其掛賬到個人。

　　比如：

　　借：其他應收款—(個人備用金)

　　貸：現金

　　第二種情況：如果公司準備的備用金，對一次支出的金額做了規定，但出現老板將多余現金拿走的情況。那么就可以在老板領備用金的時候，等其之后用發票進行報銷，再沖銷。最終將其當作差旅等費用進行處理。比如：

　　第一步

　　借：其他應收款——老板(個人)

　　貸：現金

　　第二步

　　借：管理費用/營業費用

　　貸：其他應收款—老板(個人)

　　這樣處理的時候，我們可以看到其他應收款這一科目最后余額是0。對于什么時候、什么人報銷過相關情況，也一目了解。具體要計入什么費用，需要根據報銷的人是屬于哪個科室的。

　　如果員工領備用金的時候已經做賬了，那么來報銷的時候收據該怎么寫呢?

　　員工對備用金進行領取的時候，是對借款單進行填寫。將其作為其他應收款來入賬。來報銷的時候對借支款進行結清，分為以下兩種情況：

　　1、當報銷金額比借支金額小，員工交回借支余款的時候，財務上應當開出收款收據。應在用途欄上注明“收回XX人X月X日借支余款”，收回的現金就是金額，原始憑證也就是報銷發票等憑證和收款收據。

　　借:管理費用(實際報銷數)

　　庫存現金(差額)

　　貸:其他應收款--XX員工(原借支數)

　　2、當報銷金額要比借支金額大，則應當按照實際報銷單據來入賬，補付相應現金，不用另開收據。

　　借:管理費用(實際報銷數)

　　貸:其他應收款—XX員工(原借支數)

　　庫存現金(差額)

　　收據本上應當寫明：收據本上相應的時間與人員姓名寫上，并在收據內容方面，注明“xx員工于xx時間支取備用金xx元，現收到相應備用金使用的發票,總計金額xx元”。

　　白紙上應當寫明：今收到xx員工報銷的發票若干,總計金額為xx元,用以沖抵xx時間支取的備用金。

　　以上是關于多余備用金怎樣做記賬憑證的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）