招待費住宿費專票已經認證抵扣該如何處理?需要注意什么?其實，解決這一問題，只需再做進項轉出處理即可。接下來具體來了解看看吧!

　　招待費住宿費專票已經認證抵扣如何處理?

　　招待費住宿費專票已經認證抵扣了，這時再做進項轉出處理就可以了。也就是可以在下月增值稅申報的時候，從進項稅中轉出即可。具體賬務處理如下：

　　借：管理費用-招待費

　　貸：應交稅費-增值稅(進項稅轉出)

　　那么，需要注意什么呢?

　　1、業務招待費增值稅發票不可以做進項稅抵扣。

　　2、業務招待費屬于用于非增值稅應稅項目，業務招待費的處理方法，其與生產經營是沒有直接關系的。

　　3、根據《增值稅暫行條例》第十條相關規定可得：

　　(1)免征增值稅項目、用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額是不能從銷項稅額中進行抵扣的。

　　(2)非正常損失的購進貨物和相關的應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中進行抵扣。

　　(3)對于國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　(4)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　差旅費住宿專票認證抵扣后如何做會計處理?

　　案例說明：A公司員工小王出差，收到小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，按照3%進行抵扣。那么相關會計處理怎么做?

　　借：管理費用-差旅費 300元

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 9元

　　貸：庫存現金 309元

　　營改增后所發生的差旅費中住宿費是可以憑據專票進行抵扣的。對于一般納稅人而言，抵扣率為6%，而對于小規模納稅人而言，抵扣率為3%。

　　住宿業小規模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或者發生應稅行為，如果月銷售額高于3萬元，或者季銷售額高于9萬元，若是需要開具增值稅專用發票的，則可自行開具。

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（編輯：廣東華圖）