企業免交增值稅是否需要計提稅金是會計工作中的常見問題，增值稅以流轉過程中產生的增值稅作為計稅依據，是一種流轉稅。本文就針對企業免交增值稅是否需要計提稅金做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　企業免交增值稅還需要計提稅金么?

　　答：企業免交增值稅不需要計提稅金。

　　1.小規模納稅人季度營業收入如果少于9萬，則免交增值稅。同時免交附加稅。

　　2.內資企業的增值稅需要繳納附加稅。附加稅是市區按照增值稅的7%計算城建稅(縣鎮按照5%計算);按照3%計算教育費附加，一般包括城建稅;按照2%計算地方教育費附加等。對于增值稅附加稅以增值稅作為計稅依據的，增值稅減免的情況下，無需計提和繳納。

　　小微企業免交增值稅會計分錄怎么做?

　　1.每月取得銷售收入時，會計分錄如下：

　　借：應收賬款/應收票據/銀行存款等科目

　　貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理/工程結算等科目

　　應交稅費——應交增值稅

　　按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提城市維護建設稅和教育費附加：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

　　應交稅費——應交教育費附加

　　應交稅費——應交地方教育附加

　　2.季度申報時，達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業外收入

　　3.季度末時，達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時，將季度內計提的城市維護建設稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄：

　　借：稅金及附加(紅字)

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅(紅字)

　　應交稅費——應交教育費附加(紅字)

　　應交稅費——應交地方教育附加(紅字)

　　小微企業減免的增值稅是否免交所得稅?

　　答：免征的增值稅需要繳納企業所得稅。

　　因為增值稅在價外核算，免征的增值稅沒有對企業損益造成影響。所以需要將免征的增值稅轉為營業外收入，重新納入到利潤表中對企業所得稅進行計算繳納。

　　參考文件：

　　《增值稅會計處理規定》(財會[2016]22號)第二條第十款

　　《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)

　　減免增值稅會計分錄

　　以上是關于企業免交增值稅是否需要計提稅金的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）