固定資產報廢后，可能就會去變賣，變賣之后的殘值就作為營業外收入，那么這部分的營業外收入，需要清單申報嗎？這部分的內容你了解嗎？如果不清楚那就和小編一起來學習吧。

固定資產計提折舊完是不是就可以直接報廢了？在賬務上是怎么處理的？

首先我們要知道，固定資產計提完折舊后，如果還可以繼續使用的，那么凈殘值應繼續掛賬，等到真正報廢時再做處理

1、固定資產報廢

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

2、結轉時（凈損失）

借：營業外支出

貸：固定資產清理

報廢的固定資產產生的營業外收入需不需要清單申報？

一般來說私企是不用的，只要辦理好相關的手續就可以了，只有在固定資產丟失時或者是存貨被毀損或者是被盜的時候才要向稅務局申報，但是國企處置固定資產是要向國資委上報的。這里還要區分是動產還是不動產，如果是不動產，那么就按照增值的部分繳納營業稅和相關的稅收，再進行申報。

根據企業資產所得稅稅前扣除的管理辦法得知，企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查;屬于專項申報的資產損失，企業應逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料固定資產正常報廢應以清單申報方式向稅務機關申報扣除。

固定資產報廢需要去稅務局報備嗎?

固定資產報廢需要去稅務局報備。

根據國家稅務局稅收職責清單業務操作規程的規定：

企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。對企業發生的固定資產報廢、毀損損失，按規定應當向主管稅務機關進行專項申報。屬于專項申報的資產損失，企業應逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。企業資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據。

固定資產報廢需要提供的資料:

固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：

1、固定資產的計稅基礎相關資料;

2、企業內部有關責任認定和核銷資料;

3、企業內部有關部門出具的鑒定材料;

4、涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明;

5、損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

以上就是與報廢的固定資產產生的營業外收入是否需要清單申報的問題，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注小編！

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（編輯：廣東華圖）