不少會計新手都會提問過這個問題：“這XXX能否抵扣？”于是，一系列的“靈魂拷問”接踵而至：“公司茶水間的飲用水能否抵扣？”“員工的工作服能否抵扣？”“住宿費能否抵扣？”面對以上種種有關“抵扣”的問題，其實都有處理的方法和套路。只要知道了方法和套路，一般的抵扣問題就會迎刃而解了。事不宜遲，現在就和各位介紹介紹解決抵扣問題的“三板斧”。

　　第一板斧：明確憑證能否抵扣

　　首先你要明確你手上的憑證能否進行合法的抵扣。

　　不要忽略這一步驟!如果沒有做到“知己知彼”，那就無法判斷下一步所需采用的方法了。

　　這里簡單地為大家梳理一下能合法抵扣的憑證類型。

　　種類1

　　增值稅專用發票，提醒一下各位這種類是包含稅控機動車銷售統一發票的;

　　種類2

　　海關進口增值稅專用繳款書;

　　種類3

　　農產品收購發票;

　　種類4

　　農產品銷售發票;

　　種類5

　　代扣代繳稅款的完稅憑證;

　　種類6

　　符合規定的國內旅客運輸發票。

　　這里有一個易混易淆的“盲點”：如果沒有特殊規定外，銷售方取得的增值稅普通發票是不能抵扣的。

　　第二板斧：明確抵扣憑證的用途

　　“驗明正身”之后，就要明確“用途”。

　　具體的抵扣用途包括這些：

　　用途一：用于不產生銷項稅額的業務

　　不產生銷項稅額的業務又有哪些呢?

　　主要包括這些：

　　1.適用于簡易計稅的方法;2.免征增值稅項目;3.購進的貨物用于集體福利或個人消費;4.加工、修理、修配勞務或服務等(這里只是簡單列舉主要的業務，如果知識淵博的你還知道那些不產生銷項稅額的業務，歡迎在留言區補充)

　　這里簡單舉個栗子，某企業購進一批材料用于生產產品。如果所生產出來的產品是免稅產品，就不得抵扣進項稅。

　　用途二：產生非正常損失

　　非正常損失主要是指這些情形：

　　1.因管理不善所導致的損失;2.因違法違規被依法沒收產生的損失。

　　管理不善是管理層的責任，說白了就是公司的責任，稅局是不會因此而“買單”的。即不允許抵扣進項稅額。

　　違法違規就更不要說，公司“罪有應得”。更加不允許抵扣了。

　　用途三：特殊的規定

　　主要是指購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅。

　　(這里只是簡單列舉，如果知識淵博的你還知道哪些特殊規定，歡迎在留言區補充)

　　第三板斧：看憑證的抵扣期限

　　憑證就如同食品，都有“保質期”的。憑證的“保質期”就是它的抵扣期限。如果過期，一般是不能抵扣的。

　　具體抵扣期限：

　　好，回到開篇的那三個問題，來對對答案。

　　問題一：“公司茶水間的飲用水能否抵扣?”

　　答案：可以的。

　　雖然福利費的相關規定中并沒有明確飲用水是屬于職工福利范圍，但是會計上一般會計入“管理費用——辦公費”。

　　因此，如果拿到的是合規的專票，是可以在申報期內進行抵扣。

　　問題二：“員工的工作服能否抵扣?”

　　答案：工作服屬于勞保用品，能否抵扣?因為用途是企業生產經營，不滿足不產生銷項稅額的業務、不產生銷項稅額的業務、特殊的規定三者中規定的任一情況。所以，只要拿到合規的專票都可以抵扣。

　　問題三：“住宿費能否抵扣?”

　　答案：如果是員工出差所產生的住宿費，其增值稅專用發票的進項稅額是可以抵扣的。那是因為員工出差是為了企業生產經營活動。

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　　以上是關于公司茶水間的飲用水能否抵扣的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）