一般納稅人在退貨后開具發票應該怎么做賬？退貨時應該怎么做會計處理？如果不太了解這部分知識點，和小編一起來學習一下吧！

退貨的會計處理怎么做？

銷售商品發生退貨時會計處理，分兩種情況：

1、尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目；

借：庫存商品

貸：發出商品

2、已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬于資產負債表日后事項外，一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額；

如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發生銷售退回時，按應沖減的銷售商品收入金額；

借：主營業務收入

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款/應收賬款

同時，按退回的商品成本

借：庫存商品

貸：主營業務成本

一般納稅人退貨后開具發票該怎么做賬？

一般納稅人退貨后如果已開具的情況，需要分為兩種情形討論：

1、退貨發生在開票的當月時，直接將發票作廢就可以了，不用做賬務處理；

2、退貨與開票不再同一月份，就要開具紅字發票，賬務上沖銷前面的就可以了；

根據通知單，開具紅字發票，沖銷售收入和銷項稅金；

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）紅字

同時結轉銷售成本

借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

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（編輯：廣東華圖）