有客戶要求我司在未發貨的情況下先開發票，增值稅我們算在2020年12月，收入可不可以在2021年1月確認？企業所得稅有問題嗎？

　　答：企業未發貨先開具發票，依照《增值稅暫行條例》的規定，增值稅納稅義務已發生。

　　如果滿足《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條和第二十三條的規定，可以在貨物發出后確認收入;如果是分期收款以及持續時間超過12個月的大型設備等可以分期確認收入。

　　除此之外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。即，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

　　在實務中，如果歸屬當期的收入未入賬而增值稅納稅義務已發生（發票已開具），企業所得稅匯算清繳時將會出現收入比對異常的疑點提示；屆時，企業根據業務實質如實提供說明解釋即可。

　　以上是關于未發貨先開票怎么確認收入的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）