繳納季度企業所得稅的賬務處理
2022-02-01 09:36 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
企業按季度繳納所得稅時，通過所得稅費用科目進行會計核算，具體應怎么做賬？
繳納季度企業所得稅如何做賬？
1、企業計提當季度的企業所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
2、企業繳納當季度的企業所得稅時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
季度所得稅的計算公式
季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。
企業所得稅基本稅率為25%;非居民企業，適用稅率為20%。
企業所得稅是什么？
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。
在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。
企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。
1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2、非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
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