現金流量表中的現金包括哪些內容
2022-02-01 03:03 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
現金流量表反映的是企業在一定期間的現金的增減變動情況，現金流量表中的現金主要有哪些內容？
現金流量表中的現金包含的內容
現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
通過現金流量表，可以為報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，據以預測企業未來現金流量。
現金是企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。
現金流量表的編制方法
1.分析填列法
分析填列法是直接根據資產負債表、利潤表和有關會計科目明細賬的記錄，分析計算出現金流量表各項目的金額，并據以編制現金流量表的一種方法。
分析填列法起點為利潤表的營業收入，依據為資產負債表和利潤表的有關項目的數據，及有關明細賬的數據。在分析的過程中要剔除賬務處理的因素。比如，會計核算時“其他業務收入”包含了固定資產、投資性房地產等租金收入，但這部分收入對應的現金流應屬于投資活動現金流量，所以在填報“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目時，要剔除這類賬務處理的因素。
2.工作底稿法
采用工作底稿法編制現金流量表，是以工作底稿為手段，以資產負債表和利潤表數據為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制現金流量表。
采用工作底稿法編制現金流量表，首先要設計一張很大的工作底稿。依次將資產負債表、利潤表、現金流量表自上而下排列成縱向的表格，就形成了現金流量表工作底稿。
工作底稿法的編制程序如下:
(1)將資產負債表期初數和期未數過入工作底稿期初數欄和期末數欄，將利潤表本年發生額過入工作底稿本期數欄。
(2)對本期經濟業務進行分析并編制調整分錄。
(3)將調整分錄過入工作底稿相應部分。
(4)核對調整分錄。滿足勾稽關系：
工作底稿借方合計=貸方合計;
資產負債表期初數+(-)調整分錄中的借貸金額=期末數;
利潤表項目中調整分錄借貸金額=本期數。
(5)根據工作底稿中的現金流量表項目編制現金流量表主表。
3.T型賬戶法
采用T型賬戶法編制現金流量表，是以T型賬戶為手段，以資產負債表和利潤表數據為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制現金流量表。
T型賬戶法和工作底稿法實質是一樣的，只是形式不一樣而已!
4.公式法
公式法是從分析填列法派生出來的一種方法�，F金流量表主表的每一個項目都有獨特的計算公式。這些計算公式適用于各類企業。當然，不同的企業因為其行業特點，會有獨特的經濟業務，在應用公式時只需對公式做略微的調整即可。
5.簡易編制法
“簡易編制法”是指財務人員在平時做記賬憑證時，同步做現金流量類別的判斷。根據經濟業務同步編制現金流量表，資產負債表、利潤表。
“簡易編制法”適用于各種類企業手工編制和財務軟件及ERP軟件編制。
“簡易編制法”最大的特點是：將賬務處理和現金流量表主表、補充資料的編制融為一體。由于對每一筆經濟業務做現金流的判斷，且兼顧現金流量表主表和補充資料的編制，所以編制質量很高。(注：其他方法現金流量表主表和補充資料的編制是分離的。)
6.EXCEL編制法
根據現金流量表每一個項目的計算公式和現金流量表的勾稽關系，通過在EXCEL表格中設置公式來完成現金流量表的編制。
7.貨幣資金類賬簿分析填列法
現金流量表中的“現金”和“現金等價物”分別指資產負債表中的“貨幣資金”項目包含的內容及“交易性金融資產”中三個月到期的債券投資。所以我們可以分析“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”日記賬來編制現金流量表。為了方便快速編制現金流量表，需要在“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”一級科目下設置二級科目、三級科目。由于大中型企業收現、付現業務非常頻繁，所以貨幣資金類賬簿記錄量非常大。所以本方法只適用于收現、付現業務不多的小微企業。
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