發票就是發生的成本費用或是收入的原始憑證，對于公司來講，發票是公司做賬的主要依據，同時也是繳稅的費用憑證，當企業預收貨款但并未開具發票時，會計人員應如何做賬？

　　預收貨款但是不開發票的會計分錄

　　1、收貨款未開發票：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款——XX客戶

　　2、等開出銷售發票時：

　　借：預收賬款——XX客戶

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　主營業務收入是損益類的科目，借方登記銷售退回和在期末接轉入本年利潤的數額，貸方登記企業銷售商品、提供勞務的而取得的收入，期末結轉后無余額。

　　如何理解預收賬款？

　　預收賬款即是企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款，預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(全部)貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付的。

　　企業在收到這筆錢時，商品或是勞務的銷售合同還未履行，從而也不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，貸記“預收賬款”科目。企業按合同規定提供商品或是勞務后，再根據合同的履行情況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記“預收賬款”科目，貸記有關收入科目。

　　預收賬款根據其余額的性質，借方為資產性質歸入應收賬款借方，貸方為負債性質歸入預收賬款貸方。

　　以上是關于預收貨款但是不開發票如何進行賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）