小規模企業繳納所得稅賬務處理是什么
2022-01-28 01:08 廣東人事考試網 來源：廣東華圖教育
對于小規模企業來說，也是需要繳納企業所得稅的，在核算時可以通過“所得稅費用”會計科目進行處理。相關的賬務處理怎么做？
小規模企業繳納所得稅的會計處理
1、企業計提所得稅時，做如下分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
2、交企業所得稅時，做如下分錄：
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、月底結轉，做如下分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
什么是所得稅費用？
是指企業經營利潤應交納的所得稅�！八枚愘M用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
什么是應交稅費？
是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。
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