庫存現金是企業存放在財會部門并由出納人員保管的，用于企業日常零星開支的款項。對于庫存現金業務，應如何做賬務處理？

　　庫存現金的主要賬務處理

　　一、本科目核算企業的庫存現金。企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”會計科目。

　　二、企業增加庫存現金時，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應付款”等會計科目；減少庫存現金做相反的會計分錄，將庫存現金反映在科目貸方。

　　三、企業應當設置“現金日記賬”，根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬實相符。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。本科目余額一般不反映在貸方。

　　什么是庫存現金？

　　是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　庫存現金清查的主要方法

　　主要方法是實地盤點法。實地盤點法就是運用度、量、衡等工具，通過點數，逐一確定被清查實物實有數的一種方法。這種方法適應范圍較廣，大多數財產物資都可采取這種方法。另外，這種方法數字準確可靠，但工作量較大。

　　優點是這種方法適應范圍較廣，大多數財產物資都可采取這種方法，并且這種方法數字準確可靠，但工作量較大。局限性是實地盤點法的局限性是只適用于能直接查清數量的財產，對于應收賬款等項目則不適用。

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（編輯：廣東華圖）