由于我國會計核算基礎和計稅基礎有部分的不一致，因此每年年末進行所得稅匯算清繳之后，要進行納稅調整，那么所得稅匯算清繳納稅調整的賬務處理怎么做？

　　所得稅匯算清繳的會計分錄

　　借：遞延所得稅資產（納稅調增）

　　　　貸：所得稅費用

　　或者

　　借：所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債（納稅調減）

　　所得稅費用調增，如果上年度沒有計提到，那是要調整未分配利潤的：

　　先計提（按計提與實際繳納的差額）

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　銀行扣款：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結轉以前年度損益調整

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用�？赡艽嬖凇皶簳r性差異”，如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　以上是關于所得稅匯算清繳如何做賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）