企業的資產負債表中貨幣資金一般是包括庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金，對于其他貨幣資金的會計處理，會計人員該如何進行賬務處理？

　　其他貨幣資金的會計分錄

　　1、把資金轉入相應賬戶：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　2、用這個資金去購買材料：

　　借：原材料

　　　　貸：其他貨幣資金

　　如何理解其他貨幣資金？

　　企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金通常就是其他貨幣資金。因為其他貨幣資金存放的地點和用途均與現金和銀行存款不同。在資產負債表中其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金。銀行本票存款是企業需要取得銀行本票，應該按照規定存入銀行的款項；銀行匯票存款是企業需要取得銀行匯票，應該按照規定存入銀行的款項；外埠存款是企業到外地進行臨時零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶的款項；信用卡存款是企業為需要取得信用卡，應該按照規定存入銀行的款項；信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；存出投資款是指企業已經存入證券公司，但還沒有進行投資的貨幣資金。

　　如何理解銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

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（編輯：廣東華圖）