企業在交易過程中，有時會多收客戶貨款，如果與該客戶保持往來關系，可以保留該余額，在以后的業務中將多余款項抵消，如果以后不能保持業務發展，則需要將該款項退回。當收到多余貨款時應如何做賬務處理？

　　收到退回多余貨款的會計分錄

　　第一種情況，主要原因是我們預先付款給多了即預付賬款太多，因此退回多收款項的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預付賬款

　　第二種情況，支付的是票據太多，因此多余的費用退回。此時分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金/應收票據

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。企業增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

　　以上是關于收到退回多余貨款賬務處理怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）