員工出差是一件很常見的事情，而員工出差所必需的費用一般都是由公司報銷的，這筆費用就是所謂的差旅費。那么員工差旅費時，具體的賬務處理怎么做？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　一、出差前，出差人員預支差旅費，此時還尚未出差，并沒有產生費用，所以這筆錢算是出差人向公司借的錢，因此，會計分錄如下：

　　借：其他應收款——xx職工

　　　　貸：庫存現金

　　二、出差結束后，員工已回，拿出各種憑證來進行差旅費的報銷，此時的費用已經發生了，因此，會計分錄如下：

　　借：管理費用(實際發生的差旅費)

　　　　貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　借或貸：庫存現金(預支和實際發生的差額)

　　正常情況下，差旅費是可以抵扣增值稅的，但如果出差住宿費超過了標準，還可以抵扣增值稅嗎？

　　根據財政部和國家稅務總局的規定，發票上超標準開具的住宿費為個人消費金額對應的進項稅額不得抵扣。

　　此時的賬務處理如下：

　　借：管理費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　以上是關于差旅費報銷如何做賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）