在企業日常經營過程中，經常會碰到已發貨但未收款的情況，對于該種情況，應編制貨物出庫和確認收入的憑證。對于已發貨未收款業務，該如何做賬？

　　已發貨未收款的賬務處理

　　出庫：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　做賬的憑證是：單位自制的倉庫管理出庫單。

　　確認收入：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　做賬的憑證是：發票

　　主營業務成本是什么意思？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日�；顒佣�發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。

　　貨物已收到發票未到的會計分錄

　　貨到票未到，財務如果不入賬就會出現，就會出現庫存賬實不符，如果再發生銷售，還會影響成本的結轉。所以出現這種情況，企業需要先暫估入賬。

　　暫估入賬分錄為：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款——XX公司

　　實際收到發票時，按照發票注明的金額重新入賬，原暫估分錄做負數沖銷。

　　具體分錄如下：

　　沖銷分錄：

　　借：庫存商品（負數）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款——XX公司（負數）

　　按照實際金額入賬：

　　一般納稅人：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　小規模納稅人：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　先開票后發貨的會計分錄

　　開具發票的時候：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　發貨的時候：

　　借：發出商品

　　　　貸：庫存商品

　　對應確認收入：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入

　　對應結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：發出商品

　　以上是關于已發貨未收款賬務處理是什么的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）