會計人員對銀行回單進行賬務處理時，一般包括支付款項回單和收到款項回單的處理，不同情況下該如何做賬？

　　銀行回單如何做賬？

　　1、支付款項的回單

　　借：其他應付款、預付賬款、應付賬款等

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到款項的回單

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款、預付賬款、應付賬款等

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　銀行手續費分錄

　　支付銀行手續費是計入財務費用科目中，分錄如下：

　　借：財務費用—銀行手續費

　　　　貸：銀行存款(銀行直接扣存款作為手續費的)

　　　　　　庫存現金(現金交費的)

　　其他應付款是什么意思？

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。

　　指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。

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（編輯：廣東華圖）