企業生產經營過程中，比較常見的業務就是銷售業務。如果作為購貨方，退貨收到紅字發票時，該怎么進行賬務處理呢?會計分錄怎么做?接下來快跟著小編小編一起來了解看看吧!

　　退貨收到紅字發票如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?

　　答：如果作為購貨方，因為退貨而收到紅字發票，那么進行賬務處理的時候，可以以紅字發票為依據，把原先的購貨憑證做沖銷即可。

　　其購貨分錄及沖賬分錄如下所示：

　　購貨時會計分錄：

　　借：原材料

　　應交稅費—增值稅進項

　　貸：應付賬款

　　紅字發票沖賬會計分錄：

　　借：應付賬款

　　貸：原材料

　　應交稅費—進項稅轉出

　　關于紅字發票的介紹

　　購買方：

　　1、增值稅發票已經被購貨方認證了，因退貨或者發票開具錯誤而需要開具負數發票的，那么負數發票的開具應當由購貨方進行申請。

　　2、由于專用發票抵扣聯及發票聯都無法進行認證，那么購買方應當把具體原因及對應的藍字專用發票信息填寫在《開具紅字增值稅專用發票申請單》上�！堕_具紅字增值稅專用發票通知單》將在主管稅務機關審核過后出具。購買方進項稅額不作轉出處理。

　　3、如果購買方購入的貨物不在增值稅扣稅項目范圍之內，其取得的專用發票又沒有經過認證的。那么購買方應當在申請單上，完成具體原因、相應藍字專用發票信息的填寫。通知單將在主管稅務機關審核過后出具。對于進項稅額轉出，購買方不作處理。

　　銷貨方：

　　1、購買方因開票有誤對專用發票拒收的，那么銷售方應當在專用發票認證期限內，向主管稅務機關填報申報單。且將具體原因及相應藍字發票信息填寫在申請單上。

　　2、專用發票因開票有誤等還未交付給購買方的，在開具有誤專用發票的次月內，銷售方必須向主管稅務機關填報申請單。且將相應原因、藍字專用發票信息填寫在申請單上。另外，銷售方也要提供書面材料證明。(寫明具體理由、錯誤具體項目及正確內容)

　　注：發生銷貨退回或者銷售折讓的，銷貨方除了根據《通知》的有關規定進行處理之外，在開具紅字專用發票后，還應當在主管稅務機關對相應的記賬憑證復印件進行報送、備案。

　　以上是關于退貨收到紅字發票如何進行賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）