企業向個人支付勞務報酬時，通常需要取得相應的發票，而個人本身開不了發票，可以向稅務機關申請代開發票。那么企業收到勞務費發票，該怎么做賬務處理?

　　企業收到勞務費發票的賬務處理

　　企業收到勞務費發票，相應賬務處理如下：

　　1、借:增值稅金及附加

　　貸:銀行存款

　　或者

　　借:增值稅金及附加

　　貸:應交稅費—應交增值稅、城建稅、教育附加或其他

　　或者

　　借:應交稅費—應交增值稅、城建、教育附加或其他

　　貸:銀行存款或庫存現金期末結轉:

　　借:本年利潤

　　貸:主營業務稅金及附加

　　2、若是屬于分包，是給總包開具的勞務費發票，那么賬務處理為：

　　借:應收賬款—XX(總包方名稱)

　　貸:主營業務收入—XX(勞務項目名稱)

　　計提工資時：

　　借:主營業務成本

　　貸:應付職工薪酬—應付工資

　　收到的勞務發票，應當計入哪個科目

　　假設企業/單位收到對方所提供的勞務發票，那么可以按照提供勞務發票用途做會計分錄：

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用等科目

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　注：勞務發票是可以進行稅前扣除的。

　　知識拓展：勞務發票含義

　　勞務發票指的是服務業統一發票務的應稅項目一欄寫明的是“提供勞動”的發票。個人可以憑借發票到支付單位領取相應報酬，而單位到稅務機關開具勞務發票，實際上是幫付出勞務的個人來開票，因此付出勞務而收到報酬的個人仍然是納稅義務人。

　　以上是關于企業收到勞務費發票的賬務處理怎么做會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）