做會計的，應該都會考慮遇到這樣的問題，在計算銷售部門工資的時候，可能提成問題會出現一些問題，計提工資吧的時候可能會往多的計提，但是實際發放的時候發現多計提了，要做什么處理呢？會計分錄要怎么做呢？和小編一起來看看吧。

沖銷上月多計提的工資

借：管理費用/銷售費用——工資（差額紅字）

 貸：應付職工薪酬（差額紅字）

1、沖銷以前的憑證

借：管理費用/銷售費用——工資（原來的全部金額紅字）

 貸：應付職工薪酬（原來的全部金額紅字）

2、做正確的會計分錄

借：管理費用/銷售費用——工資（正確的金額藍字）

 貸：應付職工薪酬（正確的金額藍字）

3、沖回以前年度多計提的，通過“以前年度損益調整”科目調整

借：以前年度損益調整

應交稅費—應交增值稅

        —應交企業所得稅

 貸：應收賬款

4、結轉

借：利潤分配—未分配利潤

 貸：以前年度損益調整

5、沖銷以前年度多計提的，直接沖減本期的收入

借：主營業務收入/其他業務收入 （紅字）

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

 貸：應收賬款等科目

以上就是有關沖銷上月多計提的工資的賬務處理和一些相應的會計調整，希望能夠幫助到大家。

 

　　以上是關于上月發放工資多計提了應該怎么處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）