上個月沒有計提所得稅，本月怎么做會計分錄?財務如果遇到此類實務問題，可以補一張記賬憑證到上個月是最好的，假設不能補，那么可以在當月補一個計提。相關會計分錄怎么做呢?

　　上個月沒有計提所得稅，本月怎么做會計分錄?

　　如果可以補一張記賬憑證到上個月是最好的，假設不能補，可在本月補一個計提即可。本月相關會計分錄如下所示：

　　計提：

　　借:所得稅費用

　　貸:應交稅費-應交所得稅

　　繳納后：

　　借:應交稅費-應交所得稅

　　貸:銀行存款

　　調整多計提所得稅的會計分錄該怎么做呢?

　　拓展知識：年底12月份該如何計提企業所得稅?

　　年底12月份該如何計提企業所得稅呢?首先，需要看單位所得稅的征收方式;接下來，根據單位所得稅征收方式對所得稅進行計算提取及繳納。

　　1、所得稅征收方式包括了查賬征收及核定征收兩種。假設你單位所得稅的征收方式為核定征收，那么按照收入對需繳納的所得稅進行計算。其計算公式為應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率。假設你單位所得稅的征收方式為查賬征收，那么按照利潤對需繳納的所得稅進行計算。對應計算公式為應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

　　2、所得稅稅率方面，一般企業所得稅的稅率是25%，如果是符合條件的小型微利企業，則減按20%的稅率對企業所得稅進行征收。如果屬于國家重點扶持的高薪技術企業，那么減按15%的稅率對企業所得稅進行征收。

　　3、提取分錄具體如下：

　　(1)提取時：

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金—所得稅

　　(2)結轉時：

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　(3)上交時：

　　借:應交稅金—所得稅

　　貸:銀行存款等

　　以上是關于上個月沒有計提所得稅本月怎么做會計分錄的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）