遞延所得稅發生可抵扣暫時性差異時，應當借記“遞延所得稅資產”科目，貸記“所得稅費用”。那么遞延所得稅資產轉回的會計分錄怎么做?快來跟著小編了解下吧!

　　遞延所得稅資產轉回的會計分錄

　　1、確認可抵扣暫時性差異：

　　借：遞延所得稅資產

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、可抵扣暫時性差異轉回：

　　借：所得稅費用

　　貸：遞延所得稅資產

　　案例說明

　　第一年可抵扣暫時性差異是100，稅率為25%，確認25的遞延所得稅資產。第二年可抵扣暫時性差異變成了50，這時候遞延所得稅資產的余額應當是12.5，所以需要轉回12.5的遞延所得稅資產。相應的會計分錄怎么做?

　　借：所得稅費用 12.5

　　貸：遞延所得稅資產 12.5

　　遞延所得稅資產指的是什么?

　　1、遞延所得稅資產指的是未來預計可以用來抵稅的資產。有關遞延所得稅的會計處理怎么做?

　　2、遞延所得稅可以理解為時間性差異對所得稅的影響，遞延所得稅資產、遞延所得稅負債與暫時性差異相對應�？傻挚蹠簳r性差異對應的是遞延所得稅資產。

　　3、遞延所得稅通過可抵扣暫時性差異和適用稅率進行計算。

　　以上是關于遞延所得稅資產轉回的會計分錄怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）