匯算清繳后有的公司可以退稅，有的公司需要補稅，那么需要補稅的公司相關的賬務處理怎么做呢？如果你對這部分內容不太了解，那就和小編一起來學習吧。

年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額

如果匯算清繳后，需要補交企業所得稅，那么相關的會計處理如下：

1、補交企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納應繳稅款時

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、調整“利潤分配”相關數額

借：盈余公積-法定盈余公積

借：盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

注意事項：

如果企業使用的是小企業會計準則，那么就沒有以前年度損益調整會計科目

1、繳納企業所得稅時

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

2、結轉企業所得稅時

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交企業所得稅

以前年度損益調整科目結轉后無余額。

匯算清繳怎么做？

在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

以上就是有關匯算清繳補交的企業所得稅的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注小編！

匯算清繳多交了所得稅怎么處理？會計分錄怎么做？

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（編輯：廣東華圖）