企業所得稅對于企業發展是非常重要的，在年度終了時會計人員都需要全面處理的關于匯算清繳的稅務工作內容，但是匯算清繳在處理的時候會涉及到很多關于會計知識的內容，因此為了能夠讓大家更加了解會計稅務的相關知識，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳退稅處理的知識內容。

　　匯算清繳時退回的企業所得稅處理如下：

　　預繳所得稅款50000元，

　　上繳時所做分錄如下：

　　計提：

　　借：所得稅費用　 50000

　　貸：應交稅費——應交所得稅　 50000

　　結轉：借：本年利潤　50000

　　貸：所得稅費用　 50000

　　借：利潤分配——未分配利潤　 50000

　　貸：本年利潤　 50000

　　在稅務局退回稅款后，應做如下賬務處理：

　　借：銀行存款

　　貸：以前年度損益調整

　　結轉以前年度損益調整科目：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：未分配利潤

　　以上是關于企業所得稅匯算清繳和退稅的賬務處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）