企業所得稅做計提的時候，會計分錄怎么做？如果你對這部分內容不太熟悉，那就和小編一起來學習吧。

什么是企業所得稅？

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

企業所得稅的課稅對象是誰？

作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

企業所得稅怎么繳？什么時候繳？

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

年終匯算清繳時的會計處理

1、按月或者按季度計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時補交稅費

借：以前年度損益調整
       貸：應交稅費--應交企業所得稅

6、繳納稅款時

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

7、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

8、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

9、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是有關計提企業所得稅時應該做的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注小編！

餐費能不能在企業所得稅前扣除？哪些情況可以？

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（編輯：廣東華圖）