教育附加稅和城市維護建設稅都是企業需要繳納的稅種，本期小編給大家整理的內容是有關企業城建稅和教育附加費的計算方法和計提問題，希望可以在工作中幫助到大家。

　　企業城建稅和教育附加稅的計算方法

　　一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據上繳的增值稅計算提取的。

　　城市維護建設稅=增值稅×城建稅適用稅率（納稅人所在地屬于市區的，稅率為7%；縣城、鎮的稅率為5%；不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%）

　　教育費附加=增值稅×3%

　　地方教育附加=增值稅×2%

　　企業城建稅和教育附加費的計提

　　計提時：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費-應交城建稅

　　貸：應交稅費-應交教育費附加

　　上交時：

　　借：應交稅費-應交城建稅

　　借：應交稅費-應交教育費附加

　　貸：銀行存款(或庫存現金)

　　需要注意的問題

　　(1)不作為城市維護建設稅計稅依據的有：納稅人繳稅的“非稅”款項(滯納金、罰款)、進口繳納的增值稅、消費稅。納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。

　　(2)作為計稅依據的的“三稅”稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無關。即查補稅款也應作為計稅依據。

　　(3)免征或者減征“三稅”同時免征或者減征城建稅

　　(4)對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　(5)海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

　　以上是關于企業城建稅和教育附加費的計提的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）