企業所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據最新的政策而言，符合條件的小微企業是可以按照百分之二十來征收的。那么關于企業所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢？小編今天就為大家帶來相關內容，來一起了解吧。

　　企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。

　　計提企業所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　　貸：以前年度損益調

　　留抵損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上內容就是關于企業所得稅計提分錄的有關內容了，關于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運用。如果大家還有關于計提所得稅分錄的問題請繼續關注小編。

　　以上是關于企業計提所得稅的會計分錄怎么做的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

---

　　特別說明：由于各方面情況的不斷調整與變化，華圖問答平臺(http://www.huangmaoz.com/ask/)所提供的信息為非商業性的教育和科研之目的，并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性，僅供參考，相關信息敬請以權威部門公布的正式信息為準。關注廣東華圖教育微信gdhtgwy，政策問題實時答，考試信息不漏看。

　　華圖問答平臺所收集的問答內容來源于互聯網，僅供學習交流使用，不構成商業目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內容、版權和其它問題，請與我們取得聯系，我們將在第一時間處理，維護您的合法權益。

關鍵詞閱讀：

（編輯：廣東華圖）