結轉本月未交增值稅的會計分錄處理是會計工作中的常見問題，到了月末，一般將未交增值稅結轉至應交稅費—應交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結轉本月未交增值稅的會計分錄，希望能幫到你。

　　結轉本月未交增值稅會計分錄

　　1、月末，將未交增值稅結轉至“應交稅費—應交增值稅—未交增值稅”，實際納稅時再結平。

　　2、增值稅期末結轉時，作下面會計分錄：

　　(1)結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　(2)結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　(3)結轉應交納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　(4)實際交納時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，對月末轉入的當月未交或多交的增值稅進行核算，同時，在“應交稅費—應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。

　　有稅交納時，做以下結轉：

　　借：應交稅費——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅明細科目介紹

　　未交增值稅明細科目，主要核算：

　　一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　應交增值稅和未交增值稅有什么區別?

　　應交增值稅平時有發生額，而未交增值稅平時無發生額。

　　應交增值稅指的是一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動，本期應當繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進行核算。

　　應交增值稅借方發生額，主要反映：

　　(1)企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額;

　　(2)實際已交納的增值稅額;

　　(3)月終轉出的當月應交未交的增值稅額.

　　未交增值稅借方發生額，主要反映：企業月終所轉入的多交的增值稅。

　　以上是關于結轉本月未交增值稅如何做會計分錄處理的解答。詳細信息你可以登陸廣東公務員考試網。如有疑問，歡迎向華圖教育企業知道提問。點擊咨詢>>>

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（編輯：廣東華圖）