小規模納稅人代開專票應該怎么繳稅
2022-01-24 16:05 廣東人事考試網 來源:廣東華圖教育
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小規模納稅人代開專票應該怎么繳稅?
根據規定,小規模納稅人可以由稅局代開增值稅專用發票,只是對于小規模納稅人而言,稅局代開的是3%增值稅稅率的專用發票,因此,客戶可以抵扣的也就是3%的進項稅額,而實際情況中,很多客戶都不喜歡這種3%的專票,可以抵扣的金額太少,代開專票不是一個長久之計,如果企業經常要開具增值稅專用發票,小規模納稅人最好轉為一般納稅人,由企業自己填開增值稅專用發票,這樣做比較方便,因為企業能及時提供發票給客戶,也就能及時收款,而且客戶可以抵扣的是17%的進項,正是客戶需要的,更容易促進成交。
小規模納稅人代開專票應該怎么繳稅?
代開發票時,按照開具發票金額換算成不含稅銷售額
應稅銷售額=發票金額÷(1+3%)
應納增值稅=發票金額÷(1+3%)×3%
借:銀行存款/庫存現金
貸:主營業務收入
貸:應交稅費——應交增值稅
稅款上交時
借:應交稅費——應交增值稅
貸:銀行存款/庫存現金
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